Налоги ИП на УСН в 2026 году: что платить, сколько и когда

Какие налоги платит ИП на УСН в 2026 году

Упрощёнка заменяет предпринимателю НДФЛ с доходов от бизнеса и, пока доход не вышел за порог, НДС. Остаётся сам налог по УСН и страховые взносы за себя. Если в бизнесе есть наёмные люди, добавляются обязанности работодателя.

Фиксированные взносы выросли: 53 658 ₽ 57 390 ₽. Максимум взносов 1% за 2026 год равен 321 818 ₽. Как их считать и что делать, если ИП открыт в середине года, разобрано в статье про страховые взносы ИП за себя.

С НДС на упрощёнке правило такое: если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, в 2026 году ИП от НДС освобождён. Если 20 млн ₽ набирается уже в течение 2026 года, обязанность платить НДС появляется с 1-го числа следующего месяца. Ставки 5% и 7% и выбор между ними описаны в статье НДС на УСН в 2026 году.

Ещё один редкий платёж: налог на имущество за недвижимость из регионального кадастрового перечня, например торговое помещение. За остальное имущество, которое работает в бизнесе, ИП на упрощёнке налог на имущество не платит.

Ставки и лимиты УСН на 2026 год

Повышенных ставок 8% и 20% больше нет, их отменили с 2025 года. Регион может снизить ставку, но с 2026 года только для видов деятельности из перечня Правительства и только тем, кто подходит под его критерии. В Башкортостане пониженные ставки 1% и 5% получают резиденты территорий опережающего развития, аккредитованные IT-организации и новые компании и ИП в Агидели из ряда отраслей. Обычный ИП в Уфе платит 6% или 15%. Какой объект выгоднее, считаем в статье «доходы» или «доходы минус расходы».

Сроки уплаты и уведомлений в 2026 году

Налог по УСН платится четыре раза: три аванса по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и остаток за год. Деньги перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС, а уведомление сообщает инспекции, какую сумму списать в счёт аванса. Если 25-е или 28-е число выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день, поэтому в таблице стоят уже сдвинутые даты.

Ближайшие даты: уведомление по авансу за 9 месяцев подаётся до 26 октября 2026 года, сам аванс платится до 28 октября.

Как деньги распределяются по налогам внутри единого счёта и почему переплата по одному налогу может уйти на другой, объясняем в статье про ЕНС и ЕНП.

ИП без работников: сколько выходит за год

Возьмём ИП на объекте «доходы» без наёмных людей и три уровня дохода. ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя полностью. В расчёт идут взносы, срок уплаты которых приходится на 2026 год: фиксированные 57 390 ₽ за 2026 год и 1% за 2025 год, который платится до 1 июля 2026 года. Для простоты считаем, что в 2025 году доход был таким же.

Пока налог больше взносов, вся нагрузка ИП без работников равна 6% дохода: взносы просто забирают часть этих 6%. При доходе меньше 1 087 800 ₽ (и таком же доходе в прошлом году) налог уменьшается до нуля, и платить остаётся только взносы. Взносы 1% за 2026 год в расчёт не взяты: их срок уплаты 1 июля 2027 года, и по тексту кодекса они относятся к налогу за 2027 год. В 2023 году ФНС разрешала учесть такой 1% и в году, за который он начислен, но подтверждённой позиции на 2026 год нет, так что этот вопрос лучше решить с бухгалтером.

Если удобнее платить ровно, взносы можно вносить частями каждый квартал и уменьшать аванс на уплаченное. Итог за год получится тем же.

ИП с работниками: налог уменьшается не больше чем наполовину

Как только ИП начинает платить физическим лицам, налог по УСН можно уменьшить не больше чем на 50%. Ограничение включается и при трудовом договоре, и при договоре подряда с физлицом. В уменьшение идут:

• взносы за работников, уплаченные в том же периоде;
• взносы ИП за себя;
• больничные за первые три дня, которые оплачивает работодатель;
• платежи по договорам добровольного страхования работников на случай болезни.

Кроме налога, у работодателя появляются НДФЛ с зарплаты, ежемесячные уведомления и отчёты по сотрудникам. Порядок и сроки собраны в статье про зарплату и НДФЛ.

Уведомления: когда подавать и когда не нужно

• По авансам за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев уведомление подаётся до 25-го числа месяца, в котором аванс платится.
• В уведомлении указывается сумма за конкретный квартал. Если за 1 квартал вышло 1 000 ₽, а за полугодие нарастающим итогом 3 000 ₽, в уведомлении за полугодие пишут 2 000 ₽.
• Если аванс равен нулю, уведомление не подаётся.
• По налогу за год уведомление не нужно: декларация подаётся до 25 апреля, раньше срока уплаты, и инспекция берёт сумму из неё.
• По фиксированным взносам за себя уведомление не подаётся.
• Если аванс за полугодие или 9 месяцев оказался меньше прежних, на упрощёнке можно подать уведомление с суммой к уменьшению со знаком минус.
• Работодатель дополнительно подаёт уведомления по НДФЛ с зарплаты и по взносам за работников, по НДФЛ дважды в месяц.

Частые ошибки

• Считать аванс за полугодие только по доходам второго квартала. База считается с начала года, из налога вычитаются авансы, исчисленные раньше.
• Забыть про 1% за 2025 год. Срок его уплаты 1 июля 2026 года, поэтому он уменьшает налог за 2026 год вместе с фиксированными взносами.
• Взять подрядчика по договору ГПХ и продолжать уменьшать налог на 100%. Выплата физлицу уже включает предел 50%.
• Заплатить аванс без уведомления. Инспекция не видит, что это аванс по УСН, деньги лежат на ЕНС, а после декларации за год могут появиться пени за просроченные авансы.
• Не следить за порогом 20 млн ₽. После превышения НДС считается с 1-го числа следующего месяца, и выставлять счета нужно уже с налогом.

Если считать авансы и следить за порогами некогда, эту работу можно передать на бухгалтерское сопровождение ИП.