Зарплата и НДФЛ в 2026 году: как ИП и ООО платить сотрудникам

Может ли ИП платить зарплату себе

Нет. Трудовой договор по ст. 56 ТК РФ заключают работодатель и работник, а предприниматель не может быть работником у самого себя. Всё, что осталось после налогов, он просто снимает со счёта или переводит на личную карту, без НДФЛ и без ведомостей.

Вместо взносов с зарплаты предприниматель платит взносы за себя. В 2026 году это 57 390 ₽ фиксированной части до 28 декабря и 1% с дохода сверх 300 000 ₽ до 1 июля следующего года. Подробно в статье о взносах ИП за себя.

Когда выдавать зарплату

Зарплату платят не реже чем каждые полмесяца. Конкретные дни закрепляют в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре. Каждый из них не позднее 15 календарных дней после конца периода, за который начислены деньги (ст. 136 ТК РФ).

На практике выбирают пару дат вроде 25 и 10 числа. 25 числа выдают аванс за первую половину месяца, 10 числа следующего месяца выдают остаток за вторую половину. Пара 30 и 15 тоже законна, а пара 5 и 20 уже нет: за вторую половину месяца пришлось бы ждать дольше 15 дней.

Если день выплаты выпал на выходной или праздник, зарплату выдают накануне. 25 октября 2026 года воскресенье, значит аванс за октябрь уходит в пятницу 23 октября.

МРОТ 2026 и районный коэффициент в Уфе

С 1 января 2026 года МРОТ равен 27 093 ₽ в месяц (Федеральный закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ). Меньше этой суммы сотрудник, отработавший норму часов, получить не может.

Районный коэффициент начисляют сверх МРОТ, а не включают в него. Так решил Конституционный суд в постановлении от 7 декабря 2017 года № 38-П. В Уфе работодатели применяют коэффициент 1,15, поэтому минимум для полной ставки выходит 27 093 × 1,15 = 31 156,95 ₽. Если в вашем трудовом договоре или положении об оплате труда записан другой коэффициент, считайте по нему.

Частая ошибка: оклад 27 093 ₽, а районный коэффициент «уже внутри». Это зарплата ниже минимума, и сотрудник вправе потребовать разницу.

НДФЛ 2026: шкала и когда удерживать

Шкала НДФЛ для резидентов осталась той же, что в 2025 году (п. 1 ст. 224 НК РФ). Ставка зависит от дохода с начала года, поэтому один и тот же сотрудник может начать год на 13% и закончить на 15%.

Сотрудник с окладом 250 000 ₽ к концу сентября получит 2 250 000 ₽. Порог 2,4 млн ₽ он пройдёт на одной из следующих выплат, и с суммы сверх порога бухгалтер удержит уже 15%.

НДФЛ удерживают при каждой фактической выплате, в том числе с аванса (п. 4 ст. 226 НК РФ). Налог считают в полных рублях: меньше 50 копеек отбрасывают, 50 копеек и больше округляют до рубля. Удержанный налог перечисляют так:

• удержан с 1 по 22 число: уведомление до 25 числа, уплата до 28 числа этого же месяца;
• удержан с 23 числа по конец месяца: уведомление до 3 числа, уплата до 5 числа следующего месяца;
• удержан с 23 по 31 декабря: уведомление и уплата не позднее последнего рабочего дня года, в 2026 году это 30 декабря.

С 2026 года можно подать одно уведомление по НДФЛ и взносам на несколько месяцев вперёд и не подавать ежемесячные, пока фактические суммы не превысят заявленные. Как налоговая разносит деньги по налогам, разобрано в статье про ЕНС и ЕНП.

Взносы с зарплаты в 2026 году

Взносы платит работодатель сверх зарплаты, из зарплаты их не удерживают. Общий тариф 30% с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё. База на 2026 год 2 979 000 ₽ на человека с начала года. Взносы за месяц перечисляют до 28 числа следующего месяца.

Главное изменение 2026 года касается малого бизнеса. В 2025 году любое МСП платило 30% с части зарплаты до 1,5 МРОТ и 15% с части сверх неё. Теперь пониженный тариф сохранили только для МСП из приоритетных отраслей: 15% для всех МСП 15% только по перечню правительства. Основной ОКВЭД должен входить в перечень, утверждённый распоряжением правительства от 27.12.2025 № 4125-р, и не меньше 70% доходов должны приходиться на эту деятельность.

Сверх предельной базы общий тариф снижается до 15,1%, для приоритетных МСП часть свыше 1,5 МРОТ облагается по 15%. Есть ещё взносы на травматизм. Их платят в СФР до 15 числа следующего месяца. Тариф по ним зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности, поэтому в расчётах ниже их нет.

С 2026 года у коммерческих организаций база по взносам за директора не может быть меньше МРОТ за месяц, даже если директору начислили меньше. У предпринимателя с работниками своё ограничение. На УСН «доходы» он уменьшает налог на взносы не больше чем наполовину. Расчёт в статье про уменьшение УСН.

Пример 1: сотрудник на МРОТ с районным коэффициентом

Пример 2: зарплата 60 000 ₽ и даты платежей

Разница между тарифами у одного сотрудника с зарплатой 60 000 ₽ составляет 2 904,07 ₽ в месяц, или 34 848,84 ₽ за год. Прикинуть налоги и взносы под свою численность можно в калькуляторе.

Что проверить перед первой зарплатой

• Даты выплаты прописаны в правилах распорядка или трудовом договоре, их две, и вторая не позже 15 числа следующего месяца.
• Районный коэффициент начислен сверх оклада, а итог не меньше 31 156,95 ₽ за полную ставку.
• НДФЛ удержан и с аванса, а не только с остатка.
• Расчётный листок выдан.
• Пониженный тариф 15% стоит только у компании, чей основной ОКВЭД есть в перечне правительства.
• Приём сотрудника отражён в ЕФС-1 не позднее следующего рабочего дня после приказа.
• Оклад записан в трудовом договоре.
• НДФЛ с декабрьских выплат после 22 декабря уплачен до 30 декабря 2026 года.

Остальные даты по зарплатным отчётам (6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1) собраны в календаре бухгалтера на 2026 год. Если вести кадры и расчёт зарплаты самому некогда, их можно передать на кадровый учёт и зарплату.