Страховые взносы ИП за себя в 2026 году: суммы, 1% и сроки

Сколько платить за 2026 год

Взносы ИП за себя состоят из двух частей. Первая фиксированная, её платят все предприниматели, даже без дохода и без работы. Вторая зависит от дохода: 1% с суммы, которая превышает 300 000 ₽ за год. Обе части идут на пенсионное и медицинское страхование, взносы на больничные ИП за себя не платит.

По сравнению с прошлым годом фиксированная часть выросла: 53 658 ₽ 57 390 ₽, потолок 1% тоже: 300 888 ₽ 321 818 ₽. Суммы на 2027 год уже записаны в статье 430 Налогового кодекса, их можно закладывать в бюджет следующего года.

Как считается 1% с дохода свыше 300 000 ₽

Формула одна: (доход за год − 300 000 ₽) × 1%. Различается только то, что считать доходом. Это зависит от налогового режима.

Для упрощёнки с объектом «доходы минус расходы» правило с 2026 года записано в кодексе прямо: доход уменьшается на расходы по статьям 346.16 и 346.17, а фиксированные взносы и 1% за себя из этих расходов исключаются. Порог в 300 000 ₽ не меняется от того, сколько месяцев ИП работал.

Если тот же ИП работал бы на объекте «доходы», база была бы 5 000 000 ₽, а взносы 1% составили бы 47 000 ₽.

Патент и УСН одновременно

При совмещении режимов фиксированная часть платится один раз, а доходы для 1% складываются. По патенту берётся не фактическая выручка, а потенциально возможный доход, указанный в патенте. Если патент действовал не весь год, учитывается доход за срок его действия.

Эту сумму ИП потом делит между налогом по УСН и стоимостью патента, одни и те же взносы дважды не учитываются. Как выбрать между режимами, разобрано в статье патент или УСН.

Калькулятор: взносы при разном доходе

Таблица для ИП на УСН «доходы» или для любого режима, где доход считается без вычета расходов. Год полный, ИП зарегистрирован раньше 2026 года.

Потолок 321 818 ₽ достигается при доходе 32 481 800 ₽. Всё, что выше, взносы уже не увеличивает. Проверить свою сумму можно в калькуляторе страховых взносов на сайте ФНС: там выбирают расчётный период, категорию плательщика и вводят доход, если он больше 300 000 ₽.

Если ИП открыт не с начала года

Фиксированная часть считается пропорционально: полные месяцы начиная с месяца регистрации, а за неполный месяц доля по календарным дням. Порог 300 000 ₽ и потолок 1% при этом не уменьшаются, они годовые.

1. Разделите 57 390 ₽ на 12. Получится 4 782,50 ₽ за полный месяц.
2. Посчитайте полные месяцы после месяца регистрации до декабря включительно.
3. За месяц регистрации возьмите долю: 4 782,50 ₽ × дни работы в месяце ÷ дни в месяце.
4. Сложите. Если регистрация пришлась на 1-е число, неполного месяца нет.
5. Добавьте 1% с дохода сверх 300 000 ₽ за время работы в 2026 году.

При закрытии ИП расчёт зеркальный: полные месяцы с января и дни последнего месяца по дату снятия с учёта включительно. Например, при закрытии 20 июня 2026 года выйдет 4 782,50 × 5 + 4 782,50 × 20 ÷ 30 = 27 100,83 ₽. Заплатить взносы за год закрытия нужно в течение 15 календарных дней после снятия с учёта. Остальные шаги описаны в статье как закрыть ИП.

Сроки уплаты и как платить

С 2025 года фиксированные взносы платят до 31 декабря до 28 декабря. Деньги перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС, реквизиты сформирует личный кабинет ИП или банк. Уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам не подаётся: инспекция сама знает сумму и спишет её с ЕНС в срок.

Внутри года взносы можно платить частями, например раз в квартал. Так удобнее тем, кто уменьшает авансы по УСН только на уже уплаченные взносы. Если к сроку денег на ЕНС не хватило, инспекция сама определит сумму по статье 430 и выставит недоимку, а на неё пойдут пени.

Взносы платятся и при нулевом доходе. Освобождение есть только за периоды, когда ИП не вёл деятельность из-за ухода за ребёнком до полутора лет, службы по призыву и в ряде похожих случаев. Для него нужно подать заявление с документами не позже трёх лет с момента, когда появилось право.

Как взносы уменьшают налог

На УСН «доходы» и на патенте ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя полностью, с работниками не больше чем наполовину. На УСН «доходы минус расходы» взносы входят в расходы. В обоих случаях учитываются взносы со сроком уплаты в этом году, даже если их ещё не заплатили. По тексту кодекса 1% за 2026 год со сроком 1 июля 2027 года относится к налогу за 2027 год. В 2023 году ФНС в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разрешала выбрать год учёта, подтверждённой позиции на 2026 год нет, поэтому порядок лучше согласовать с бухгалтером. Расчёты по кварталам есть в статье как уменьшить налог УСН на взносы, полную картину платежей даёт статья про налоги ИП на УСН в 2026 году.

Частые ошибки

• Считать 1% с прибыли на УСН «доходы». На этом объекте база равна всему доходу, расходы не вычитаются.
• Вычитать взносы за себя из расходов при расчёте 1% на «доходах минус расходах». С 2026 года кодекс это прямо запрещает.
• Платить 1% больше потолка. За 2026 год максимум 321 818 ₽, всё сверх этого ляжет на ЕНС переплатой.
• Уменьшать порог 300 000 ₽ пропорционально месяцам работы. Порог годовой и не зависит от даты регистрации.
• При совмещении УСН и патента считать 1% отдельно по каждому режиму. Доходы складываются, и взносы платятся один раз с общей суммы.
• Оставить фиксированные взносы на 31 декабря по старой привычке. Срок теперь 28 декабря.