Самозанятый или ИП: что лучше и в чём разница в 2026

Сравнение самозанятого, ИП на налоге на профессиональный доход и ИП на упрощёнке по деньгам и по ограничениям. Расчёт для трёх уровней дохода и список случаев, когда самозанятости уже не хватает.

Три варианта, а не два

«Самозанятый» это не статус, а налоговый режим: налог на профессиональный доход (НПД). Его может применять обычный человек без регистрации бизнеса, а может и ИП. ИП же это статус, и налоговый режим к нему выбирают отдельно: УСН, патент, НПД или общую систему. Поэтому выбор на деле из трёх вариантов:

физлицо на НПД, регистрация за несколько минут в приложении «Мой налог»;
ИП на НПД, тот же налог, но со статусом предпринимателя;
ИП на УСН (или на патенте), полноценный бизнес с взносами, кассой и работниками.

Режим НПД введён как эксперимент до 31 декабря 2028 года. Ставки на этот срок закон обещает не менять.

Сравнение по пунктам

Параметр	Самозанятый (физлицо)	ИП на НПД	ИП на УСН «доходы»
Лимит дохода в год	2,4 млн ₽	2,4 млн ₽	490,5 млн ₽
Ставка	4% с физлиц, 6% с ИП и компаний	4% и 6%	6% со всех доходов
Налоговый вычет	10 000 ₽ один раз, ставки 3% и 4% до исчерпания	то же	нет
Взносы за себя	нет, только добровольно	нет, только добровольно	57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽
Работники по трудовому договору	нельзя	нельзя	можно, до 130 человек
Перепродажа товаров	нельзя	нельзя	можно
Маркированные и подакцизные товары	нельзя	нельзя	можно
Касса	не нужна, чек из «Мой налог»	не нужна для доходов на НПД	нужна при расчётах с физлицами, исключения в 54-ФЗ
Отчётность	нет	нет	декларация раз в год, уведомления об авансах
Срок уплаты налога	до 28-го числа следующего месяца	то же	авансы по кварталам до 28-го числа
Пенсионный стаж	только при добровольных взносах	только при добровольных взносах	идёт за счёт обязательных взносов
НДС	нет	нет, кроме ввоза	освобождение при доходе до 20 млн ₽

Лимит 2,4 млн ₽ считается по всем поступлениям за календарный год, без вычета расходов. Покупку материалов, аренду и комиссию площадки самозанятый из дохода не вычитает.

Ещё одно ограничение НПД касается бывшего работодателя. Если в течение двух лет после увольнения вы оказываете услуги своей прежней компании, такой доход по НПД не облагается.

Сколько заплатит каждый: 600 тысяч, 1,8 млн и 3 млн

Условия расчёта: работы и услуги без наёмных работников, вычет 10 000 ₽ уже израсходован, доход год к году примерно одинаковый. Последнее условие нужно для УСН. Налог за 2026 год уменьшается на взносы, которые надо заплатить в 2026 году: фиксированные 57 390 ₽ за 2026 год и 1% за 2025 год со сроком 1 июля 2026 года.

Пример: налог и взносы за год при разном доходе

Доход за год, ₽	НПД 4% (клиенты физлица), ₽	НПД 6% (клиенты компании), ₽	ИП на УСН 6%: взносы, ₽	ИП на УСН 6%: налог после уменьшения, ₽	ИП на УСН 6%: всего, ₽
600 000	24 000	36 000	60 390	0	60 390
1 800 000	72 000	108 000	72 390	35 610	108 000
3 000 000	нельзя, лимит 2,4 млн	нельзя	84 390	95 610	180 000

При 600 000 ₽ налог по УСН 36 000 ₽ меньше взносов, поэтому он уменьшается до нуля, но взносы всё равно платятся. ИП отдаёт 60 390 ₽, самозанятый с клиентами-физлицами 24 000 ₽.

При 1,8 млн ₽ ИП на УСН платит ровно 6% от дохода: 72 390 ₽ взносов и 35 610 ₽ налога. Самозанятый, который работает с компаниями, платит те же 108 000 ₽, только без пенсионного стажа.

Разница при доходе 600 000 ₽ и клиентах-физлицах: 36 390 ₽ в пользу НПД

Отсюда простое правило. На УСН 6% без работников ИП платит в сумме 6% от дохода, если доход выше примерно 1,09 млн ₽ в год. Ниже этой суммы платёж упирается в фиксированные взносы. Поэтому:

с клиентами-физлицами НПД 4% дешевле УСН при любом доходе до 2,4 млн ₽;
с клиентами-компаниями и доходом больше 1,09 млн ₽ деньги одинаковые, а у ИП на УСН ещё идёт стаж;
при доходе меньше 1,09 млн ₽ НПД дешевле в любом случае, потому что взносы ИП фиксированные.

Если у ИП есть расходы больше 60% выручки, стоит посчитать объект «доходы минус расходы», об этом статья «УСН доходы или доходы минус расходы». Для услуг населению и небольшой розницы сравните ещё и патент.

Когда хватит самозанятости

Вы сами оказываете услуги или продаёте то, что сделали сами: ремонт, репетиторство, фото, торты, мебель на заказ.
Доход за год не превысит 2,4 млн ₽.
Работники не нужны.
Заказчики не требуют статуса ИП и готовы принимать чеки из «Мой налог».
Пенсионный стаж для вас не важен или вы готовы платить добровольные взносы в СФР.

Когда нужен ИП на УСН или патенте

НПД закрыт для тех, кто перепродаёт товары. Купить партию на оптовом рынке и продать дороже на НПД нельзя, это касается и маркетплейсов. Так же закрыты товары с обязательной маркировкой и подакцизные товары. Для селлеров это частая ловушка, подробно о ней в статье про налоги селлера.

Второй повод это работники. Самозанятый не может нанять человека по трудовому договору, даже на полставки.

Третий повод это доход. Как только поступления с начала года превысили 2,4 млн ₽, право на НПД теряется в тот же день. Всё, что получено до превышения, облагается НПД, а дальше налог считается по другому режиму.

Наконец, ИП нужен, если вы хотите патент. Совмещать НПД с УСН или патентом нельзя.

Зачем регистрировать ИП и оставаться на НПД

ИП на НПД платит те же 4% и 6% и не платит фиксированные взносы. Статус ИП при этом даёт расчётный счёт, договоры с компаниями, которые работают только с предпринимателями, и быстрый переход на УСН, когда бизнес вырастет.

Последнее особенно полезно. Если ИП на НПД превысил 2,4 млн ₽, у него есть 20 календарных дней с даты снятия с учёта как самозанятого, чтобы подать уведомление о переходе на УСН. Тогда упрощёнка начинает действовать с даты снятия с учёта, и доход после превышения облагается 6% или 15%, а не НДФЛ на общей системе. Физлицу без статуса ИП нужно за те же 20 дней успеть зарегистрироваться предпринимателем. Порядок шагов описан в статье о переходе с самозанятости на ИП.

Если за 20 дней уведомление не подано, ИП оказывается на общей системе: НДФЛ с доходов и, как правило, НДС. Это самый дорогой исход превышения лимита.

Обратный переход тоже возможен. ИП на УСН может зарегистрироваться как самозанятый в течение года, но в течение месяца после этого обязан подать уведомление о прекращении УСН, иначе постановку на НПД аннулируют.

Стаж и пенсия

Самозанятый не платит взносы на пенсионное страхование, поэтому стаж ему не идёт и страховая пенсия не формируется. Добровольно вступить в систему можно через СФР. Чтобы год засчитали в стаж целиком, взнос должен быть не меньше фиксированного пенсионного взноса по статье 430 НК РФ, меньший платёж засчитают пропорционально.

ИП на УСН платит взносы обязательно, даже при нулевом доходе: в 2026 году это 57 390 ₽ до 28 декабря. Если бизнес сезонный или пока не приносит денег, это аргумент в пользу НПД. Если зарегистрироваться ИП всё же решили, это можно сделать через регистрацию ИП вместе с выбором режима.

Ошибки, на которых теряют деньги

Считают лимит 2,4 млн ₽ по прибыли. Лимит считается по всем поступлениям, вместе с деньгами, которые ушли на материалы.
Пробивают чек по ставке 4%, когда платит компания или ИП. Разницу до 6% доначислят.
Откладывают чеки на потом. Чек формируют в момент расчёта, и только в отдельных случаях закон разрешает сделать это позже, но не позднее 9-го числа следующего месяца.
Принимают оплату от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения и считают её доходом по НПД.
Продают на маркетплейсе купленный товар. Перепродажа на НПД запрещена, налог по таким продажам пересчитают по другому режиму.
Регистрируют ИП на УСН ради одного крупного заказчика и не учитывают, что взносы 57 390 ₽ придётся платить и в год без заказов.
Ждут, пока доход перевалит за 2,4 млн ₽, и только потом думают о переходе. Документы на УСН проще подготовить заранее, за месяц-два до лимита.

Если доход подходит к лимиту или нужен расчёт по своим цифрам, разберите ситуацию на консультации бухгалтера.

Самозанятый или ИП: в чём разница и что выгоднее в 2026 году