Как перейти с самозанятости на ИП: остаться на НПД или уйти на УСН

Пять ситуаций и что делать в каждой

Самозанятость, то есть налог на профессиональный доход (НПД), может применять и обычный человек, и предприниматель. Поэтому открыть ИП и остаться на НПД можно, а перейти на упрощёнку без потери времени получается не всегда.

Если вы ещё выбираете между статусами, начните со статьи самозанятый или ИП. Дальше разбираем каждую строку таблицы.

Открыть ИП и остаться на НПД

Регистрация в качестве ИП статус самозанятого не отменяет. Сниматься с учёта в «Мой налог» и вставать заново не нужно: ФНС прямо отвечает на это на сайте npd.nalog.ru. Уведомлять налоговую о выборе НПД тоже не нужно, если у вас не было другого спецрежима.

1. Подберите коды ОКВЭД под свою работу, их указывают в заявлении.
2. Подайте заявление по форме Р21001 через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на сайте ФНС. При электронной подаче, в том числе через МФЦ или нотариуса, госпошлины нет. На бумаге она 800 ₽.
3. Не прикладывайте уведомление о переходе на УСН. Если приложить, право на НПД пропадёт с даты регистрации.
4. Дождитесь листа записи ЕГРИП. ФНС пишет, что при электронной подаче он приходит на почту через 3 рабочих дня.
5. Работайте как раньше: доходы проводите через «Мой налог», налог платите до 28 числа следующего месяца.

Ставки остаются 4% с доходов от физлиц и 6% от компаний и ИП. Работников по трудовому договору нанимать нельзя, лимит прежний: 2,4 млн ₽ дохода за календарный год. Взносов за себя у ИП на НПД нет. Фиксированные взносы появляются только с даты потери права на НПД или снятия с учёта (ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Открыть ИП сразу на УСН

Уведомление о переходе на УСН можно приложить к заявлению Р21001 или подать отдельно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт, которая указана в выписке из ЕГРН (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Тогда ИП применяет УСН с первого дня.

Форма поменялась: форма 26.2-1 КНД 1154004. Это единое «Уведомление (сообщение) по упрощённой системе налогообложения», утверждённое приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. Для перехода на УСН на титульном листе ставят основание «1» и заполняют раздел 1, где выбирают объект: «доходы» или «доходы минус расходы». Как выбрать, разобрано в статье про объект УСН.

Самозанятый, который подал документы на ИП вместе с уведомлением об УСН, теряет право на НПД и считается на УСН с даты регистрации. Передумать можно: если в течение 30 дней с постановки на учёт отправить в налоговую обращение в свободной форме, уведомление аннулируют и НПД сохранится.

ИП на НПД хочет на УСН по своему желанию

Добровольно уйти с НПД на УСН в середине года нельзя. Переход возможен только с 1 января, уведомление подают не позднее 31 декабря. Исключение одно: если с регистрации ИП не прошло 30 календарных дней, можно подать уведомление в эти 30 дней и считаться на УСН с даты постановки на учёт.

Сняться с учёта как самозанятый можно в приложении «Мой налог»: «Прочее», «Профиль», кнопка «Сняться с учёта НПД» и причина. Дата снятия совпадает с датой отправки заявления. Дни между снятием и 1 января формально приходятся на общий режим, поэтому сниматься лучше в самом конце декабря, после последних поступлений.

31 декабря 2026 года нерабочий день. По ст. 6.1 НК РФ срок уведомления о переходе на УСН с 2027 года сдвигается на 11 января 2027 года, но отправить его лучше до 30 декабря.

Превысили 2,4 млн ₽: правило 20 дней

Право на НПД пропадает в тот день, когда доход с начала года превысил 2,4 млн ₽. Всё полученное до этой даты облагается НПД как обычно. С этой же даты компании-заказчики, если исполнитель не ИП, должны удерживать НДФЛ и платить взносы с его вознаграждения, новый договор для этого не нужен.

Дальше счёт идёт на календарные дни. В течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта как самозанятого нужно подать уведомление о переходе на УСН в любую налоговую. Тогда предприниматель считается на УСН с даты снятия. Для этого случая ФНС рекомендует отдельную форму: КНД 1150094 «Уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход».

Человек без статуса ИП делает то же самое в два шага: регистрирует ИП в течение 20 календарных дней с даты потери права и подаёт уведомление. На УСН он считается с даты регистрации ИП.

Пропустили 20 дней: налоговая будет считать вас на общей системе с даты потери права, а это НДФЛ 13% с доходов, НДС и отчётность по ним до конца года.

Что меняется со взносами

На НПД пенсионные взносы за себя не платят. После перехода на УСН фиксированные взносы считают пропорционально: с даты потери права на НПД, а при добровольном отказе с даты снятия с учёта. За неполный месяц берут долю по календарным дням (п. 3 ст. 430 НК РФ). Полная сумма за 2026 год 57 390 ₽, срок уплаты 28 декабря.

Если доход на УСН за год превысит 300 000 ₽, добавится 1% с превышения со сроком до 1 июля следующего года. Предприниматель на УСН «доходы» без работников уменьшает налог на взносы, которые положено уплатить за этот год. Подробности в статье о взносах ИП за себя.

Пример: ИП из Уфы превысил лимит в сентябре 2026 года

Где ошибаются при переходе

• Ждут, что налоговая сама переведёт на УСН после превышения лимита. Без уведомления в 20 дней будет общая система.
• Считают 20 дней рабочими. Они календарные.
• Прикладывают уведомление об УСН к регистрации ИП, хотя хотели остаться на НПД.
• Снимаются с НПД в июне в надежде сразу перейти на УСН. При добровольном отказе УСН начнётся только с 1 января.
• Продолжают выдавать чеки в «Мой налог» после даты превышения лимита.
• Забывают, что после снятия с НПД начинаются взносы за себя, и не оставляют на них денег к 28 декабря.

Регистрацию ИП и уведомление можно поручить нам, а учёт на УСН после перехода передать на сопровождение ИП.